A fin de que los contribuyentes cumplan oportunamente con sus obligaciones el viernes 22 de diciembre del 2017 el SAT publicó en el diario Oficial de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en la que se expiden las disposiciones generales, de manera agrupada para facilitar su manejo, aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos contribuciones de mejora y derechos federales.

¿Pero qué es o para qué sirve la Miscelánea Fiscal?

La Miscelánea Fiscal es un conjunto de disposiciones de carácter tributario emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de vigencia anual. Y sirve para reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales que estén vinculados a la captación de recursos por parte del Gobierno Federal.

Además de la Resolución Miscelánea Fiscal existen otros ordenamientos de carácter similar como las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior y la Resolución de Facilidades Administrativas emitida solo para ciertos sectores.

Ahora, uno de los beneficios de esta nueva miscelánea fiscal son las reglas respecto a la opción de pagar impuestos con tarjeta de crédito y débito, así como para el pago de derechos y contribuciones.

También se encuentra la opción para que, los centros cambiarios, los trasmisores de dinero y las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas puedan ser clientes de los bancos, ya que estos podrán realizar pagos o recibir devoluciones a través de cuentas aperturadas a nombre de su representante legal, socios o accionistas, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos, tales como, dar su consentimiento para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores difunda a través de su pagina oficial en internet el cumplimiento de estas respecto de sus obligaciones en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita; asimismo, para gozar de este beneficio, deberán   identificar en su contabilidad y soportar con comprobantes fiscales digitales, cada uno de los pagos que se efectúen con cargo a la cuenta aperturada, salvo las erogaciones de contribuciones.

 

 

Dicha miscelánea a letra establece lo siguiente:

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 8, primer párrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y

 

Considerando

Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, las resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán anualmente, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

 

Que en esta Resolución se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administración Tributaria expide la siguiente:

Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

 

Objeto de la Resolución

El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

 

Contenido

Títulos

1. Disposiciones generales

 

2. Código Fiscal de la Federación

Capítulo 2.1.        Disposiciones generales

 

Capítulo 2.2.        De los medios electrónicos

Capítulo 2.3.        Devoluciones y compensaciones

Capítulo 2.4.        De la inscripción en el RFC

Capítulo 2.5.        De los avisos en el RFC

Capítulo 2.6.        De los controles volumétricos para gasolina, diésel, gas natural para combustión automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al público en general y comprobantes fiscales que se emitan

Capítulo 2.7.        De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica

Sección 2.7.1.      Disposiciones generales

Sección 2.7.2.      De los Proveedores de Certificación de CFDI

Sección 2.7.3.      De la expedición de CFDI por las ventas realizadas por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros, artesanos, enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes

Sección 2.7.4.      De los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario

Sección 2.7.5.      De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones

Sección 2.7.6.      De las facilidades de comprobación para asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor

Capítulo 2.8.        Contabilidad, declaraciones y avisos

Sección 2.8.1.       Disposiciones generales

Sección 2.8.2.       De los proveedores de certificación de recepción de

documentos digitales

Sección 2.8.3.       Opción de presentación de declaraciones anuales de personas físicas

Sección 2.8.4.       DIM vía Internet y por medios magnéticos

Sección 2.8.5.       Presentación de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vía Internet de personas físicas y morales

Sección 2.8.6.       Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales y definitivos

Sección 2.8.7.       Del pago de derechos, productos y aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria

Sección 2.8.8.       Del pago de DPA’s a través del servicio de pago referenciado

Sección 2.8.9.       Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE)

Capítulo 2.9.        Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas físicas

Capítulo 2.10.       Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio

Capítulo 2.11.       Del pago de DPA´s vía Internet y ventanilla bancaria

Capítulo 2.12.       De las facultades de las autoridades fiscales

Capítulo 2.13.       Dictamen de contador público inscrito

Capítulo 2.14.       Pago a plazos

Capítulo 2.15.       De las notificaciones y la garantía del interés fiscal

Capítulo 2.16.       Del procedimiento administrativo de ejecución

Capítulo 2.17.       De las infracciones y delitos fiscales

Capítulo 2.18.       Del recurso de revocación

Capítulo 2.19.       Información sobre la Situación Fiscal

Capítulo 2.20.       De la celebración de sorteos de lotería fiscal

Capítulo 2.21.       De los Órganos Certificadores

Capítulo 3 Impuesto sobre la renta

Capítulo 3.1.        Disposiciones generales

Capítulo 3.2.        De los ingresos

Capítulo 3.3.        De las deducciones

Sección 3.3.1.      De las deducciones en general

Sección 3.3.2.      De las inversiones

Sección 3.3.3.      Del costo de lo vendido

Capítulo 3.4.        Del ajuste por inflación

Capítulo 3.5.        De las Instituciones de Crédito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y Fondos de Inversión

Capítulo 3.6.        Del Régimen opcional para grupos de sociedades

Capítulo 3.7.        De los Coordinados

Capítulo 3.8.        Del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

Capítulo 3.9.        De las obligaciones de las personas morales

Sección 3.9.1. De los ajustes de precios de transferencia

Capítulo 3.10.       Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

Capítulo 3.11.       Disposiciones generales de las personas físicas

Capítulo 3.12.       De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

Capítulo 3.13.       Del RIF

Capítulo 3.14.       De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles

Capítulo 3.15.       De los ingresos por enajenación de bienes

Capítulo 3.16.       De los ingresos por intereses

Capítulo 3.17.       De la declaración anual

Capítulo 3.18.       De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

Capítulo 3.19.       De los regímenes fiscales preferentes

Capítulo 3.20.       De las empresas multinacionales

Capítulo 3.21.       De los estímulos fiscales

Sección 3.21.1.     Disposiciones generales

Sección 3.21.2.     Del estímulo para quienes contraten adultos mayores

Sección 3.21.3.      De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

Sección 3.21.4.     De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo

Sección 3.21.5.     De las sociedades cooperativas de producción

Sección 3.21.6.     De la opción de acumulación de ingresos por personas morales

Sección 3.21.7.     De las cuentas personales para el ahorro

Capítulo 3.22.       De los demás ingresos que obtengan las personas físicas

Capítulo 3.23.       De las disposiciones Transitorias de la Ley del ISR

Capítulo 4 Impuesto al valor agregado

Capítulo 4.1.        Disposiciones generales

Capítulo 4.2.        De la enajenación

Capítulo 4.3.        De la prestación de servicios

Capítulo 4.4.        De la importación de bienes y servicios

Capítulo 4.5.        De las obligaciones de los contribuyentes

Capítulo 4.6.        De la exportación de bienes y servicios

Capítulo 5 Impuesto especial sobre producción y servicios

Capítulo 5.1.        Disposiciones generales

Capítulo 5.2.        De las obligaciones de los contribuyentes

Capítulo 5.3.        De las facultades de las autoridades

Capítulo 6 Contribuciones de mejoras

Capítulo 7 Derechos

Capítulo 8 Impuesto sobre automóviles nuevos

Capítulo 9 Ley de Ingresos de la Federación

Capítulo 10 Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

 Capítulo 11 De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

 

Capítulo 11.1.  Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007

Capítulo 11.2.     De la enajenación de cartera vencida

Capítulo 11.3.  Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013

Capítulo 11.4.   Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017, publicado en el DOF el 2 de octubre de 2017

Capítulo 11.5.  Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios electrónicos de pago y de comprobación fiscal, publicado en el DOF el 30 de septiembre de 2016, modificado mediante Decreto publicado en el DOF el 13 de noviembre de 2017

Capítulo 11.6.   Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015

Capítulo 11.7.    Reglas de Operación para la aplicación del estímulo fiscal a que se refiere el “Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario”publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2015

 

Capítulo 11.8.     Del Decreto por el que se establecen estímulos fiscales en materia del impuesto especial sobre producción y servicios aplicables a los combustibles que se indican, publicado en el DOF el 27 de diciembre de 2016 y sus posteriores modificaciones

Capítulo 11.9.    Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017, publicado en el DOF el 11 de septiembre de 2017

 

La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2018 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2018, excepto lo dispuesto en las fracciones siguientes: